Порядок возмещения расходов, связанных со служебными командировками

     Департамент налоговой политики сообщает, что за каждый день нахождения в командировке работнику возмещаются суточные, а срок нахождения в командировке подтверждается командировочным удостоверением. Предоставление квитанций и чеков, подтверждающих расходование работником суточных, не требуется. Требования к расходам суточных предусмотрено в ст. 252 НК РФ п. 1. До 1 января 2009 г. такие расходы являлись нормированными.

     Для целей налогообложения прибыли организации, расходы на выплату суточных учитываются в полном размере фактических затрат ст. 264 НК РФ подп.12 п. 1. Срок нахождения в командировке подтверждает командировочное удостоверение, в котором делаются соответствующие отметки о дате выезда в пункт назначения и о дате выезда из него (Постановление Правительства РФ № 749 от 13.10.2008 г. п. 7). Исключением являются отправка работника за границу РФ, кроме стран участников СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения. Размеры и порядок возмещения расходов командировочных определяются нормативным актом или коллективным договором (ст. 168 ТК РФ). По мнению налоговиков в письме УФНС г. Москвы № 16-15/047508 от 14.05.2009 г. размер расходов на выплату суточных должен быть зафиксирован в коллективном договоре или нормативном акте и подтвержден соответствующими первичными документами.

    Об отмене командировочных удостоверений см здесь.

    Об учете расходов на питание командированного сотрудника см здесь.

    Об учете электронных билетов см здесь. 

    Об учете заграничный командировочных расходов с использованием банковской карты см здесь.