Наличные денежные средства, сданные сотрудником из подотчета в кассу, необходимо вносить на расчетный счет.

Центральный банк напомнил в своем письме, что "Правила наличных расчетов" Указания N5348-У от 09.12.2019г. ограничивают организации и ИП в целях расходования наличных денежных средств из кассы без предварительного зачисления их на расчетный счет. Источники поступлений в кассу наличности, которую потом разрешено израсходовать, пусть и с ограничениями, "Правила" выделяют следующие:

- выручка за проданные товары, работы или услуги;
- страховые премии;
- займы, полученные микрофинансовыми организациями;
- возвращенные микрофинансовым организациям заемные средства (основной долг, проценты, пени);
- паевые взносы.

Этот перечень является закрытым, и как мы видим, возврат подоотчетных денежных средств в нем не указан. Соответственно, для того чтобы потратить возвращенные из подотчета денежные средства (к примеру, снова на подотчет), их необходимо сначала внести на банковский счет, а затем снять.

При этом расходовать наличные, которые поступили в кассу с расчетного счета, можно на любые цели, никаких ограничений не установлено.

Документ: Письмо ЦБ РФ №29-1-1-ОЭ/10561 от 09.07.2020г.

Налоговый аналитик
© Е.Ю. Медведева