23.10.2018г ФНС России опубликовано письмо №СД-4-3/20667@ с разъяснениями по наиболее сложным вопросам, возникающим у налогоплательщиков в связи с повышением НДС

В письме говорится, что ставка НДС 20% применяется к товарам (работам, услугам), имущественным правам, отгруженным с 1 января 2019 года вне зависимости от даты заключения и условий договоров. Таким образом, если договор заключен в 2018 году и цена в нем сформирована с учетом ставки НДС 18%, но отгрузка будет произведена в 2019 году, то налог необходимо будет уплатить по ставке 20%.
Если в 2018 году налогоплательщику переводят аванс в счет отгрузки в 2019 году, то с этих сумм НДС необходимо рассчитывать по старой ставке (18/118 от размера аванса), а при отгрузке в счет этих авансов - уже по ставке 20%. При этом НДС, исчисленный с авансовых платежей, будет приниматься к вычету у продавца по старой ставке.

При возврате товара с 1 января 2019г. покупатель не будет выставлять продавцу счет-фактуру на обратную реализацию, необходимо будет выставить корректировочный счет-фактуру. Налоговые агенты, приобретающие у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах, товары (работы, услуги), исчисляют НДС при перечислении оплаты. Если оплата в счет поставок товаров (работ, услуг) в 2019 году перечислена иностранному лицу в 2018 году, то НДС исчисляется налоговым агентом с применением ставки 18/118%, а при отгрузке в счет оплаты НДС налоговым агентом уже не исчисляется.

Если налоговый агент в 2019 году оплачивает товары (работы, услуги), отгруженные в 2018 году, то НДС исчисляется налоговым агентом также по ставке 18/118%.

Если вам требуется помощь юриста, бухгалтера или консультанта по налогам, мы будем рады помочь - звоните (495) 135-00-16 или обращайтесь любым доступным способом.